一、高企认定概述

高新技术企业认定，是指国家相关机构对企业是否符合高新技术企业规定条件的认定行为。

（一）认定依据

1、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）

2、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）

（二）主管机关

科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。

各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。

实施机关：科技部、财政部、国家税务总局

承办机关：省科技厅、省财政厅、省国家税务局、省地方税务局

（三）有效期

高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。

企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

（四）作用

1、促进企业科技转型

通过高新企业认定，可以引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新的热情，提高科技创新能力。

2、提升企业品牌形象

通过认定的高新技术企业，有利于其品牌形象提升。可以说明：其负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平；企业是国家重点支持的具有高成长性的企业，具有较好的潜在经济效益。

3、享受税收减免优惠政策

经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。

4、提高企业市场价值

证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力，有利于企业开拓国内外市场；是企业投标时的重要条件。

5、提高企业资本价值

高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件，也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力，从而推动企业快速投入到产业化经营中去。

二、认定条件及程序

（一）认定条件

1、境内（不含港、澳、台地区）注册，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

注：近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上独占许可方式。

2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

3、专科以上科技人员占当年职工总数的30%以上，其中研发人员占10%以上；

4、持续进行研究开发活动，且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

最近1年 销售收入（万元）	近3年 研发费用/销售收入
< 5000	≥6%
5000—20000	≥4%
>20000	≥3%

其中，境内发生的研发费用占全部研发费用总额不低于60%；注册成立时间不足三年，按实际经营年限计算；

5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合相关要求。

注：国家重点支持的高新技术领域

（1）电子信息技术 （2）生物与新医药技术

（3）航空航天技术 （4）新材料技术

（5）高技术服务业 （6）新能源及节能技术

（7）资源与环境技术（8）高新技术改造传统产业

（二）认定程序

1、新认定

（1）企业自我评价及申请

企业对照规定条件进行自我评价，认为符合认定条件，可向认定机构提出认定申请。

（2）提交申请材料

高新技术企业认定申请书；

企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；

知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明等；

职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

经鉴证的近3个会计年度研发费用情况表，并附研发活动说明材料；

经鉴证的近3个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及技术性收入情况表。

（3）合规性审查

认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。

（4）认定、公示与备案

认定机构对企业认定后，网上公示15个工作日，无异议则报送领导小组办公室备案，然后网上公告认定结果，并颁发“高新技术企业证书”。

2、复审

高新技术企业资格有效期为三年，企业应在期满前三个月内提出复审申请。

复审须提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告，重点审查企业持续进行研发活动情况。

通过审查，符合条件的企业，按照《认定办法》相关条款进行公示与备案，并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书”

注：通过复审的高新技术企业资格有效期为三年。期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。

三、高企认定指标评价方法

自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。上述四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）。其权重结构详见下表：

序号	指 标	赋值
1	核心自主知识产权	30
2	科技成果转化能力	30
3	研究开发的组织管理水平	20
4	成长性指标	20
合计	——	100

 

（一）指标计算与赋值说明

1、企业不拥有核心自主知识产权，则总分为零，不能被认定为高新技术企业。

2、各项指标实际得分＝本指标赋值´分数比例。

3、每项指标分数比例分为（ABCDEF）六个档次，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0。

4、指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期不足3年，以实际经营年限为准。

（二）各单项指标的测算依据

1、核心自主知识产权（30分）

企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。

□A. 6项，或１项发明专利 □B. 5项 □C. 4项，

□D. 3项 □E. 1～2项 □F. 0项

[说明] 1.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。 2.若知识产权的创造人与权属人分离，在计算数量时可分别计算。 3.专利以获得授权证书为准。

2、科技成果转化能力（30分）

最近3年内科技成果转化的年平均数。

□A. 4项以上 □B. 4项

□C. 3项 □D. 2项

□E. 1项 □F. 0项

[说明] 1.科技成果主要包括专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计等；技术诀窍可计入此项，但价值较小的不算。 2.同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。 3.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。 4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。

3、研究开发的组织管理水平（20分）

（1）制定了研究开发项目立项报告;

（2）建立了研发投入核算体系；

（3）开展了产学研合作的研发活动；

（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；

（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

□A. 5项都符合要求 □B. 4项符合要求 □C. 3项符合要求

□D. 2项符合要求 □E .1项符合要求 □F.均不符合要求

4、总资产和销售额成长性指标（增长率）（20分）

总资产增长率和销售增长率各占10分，两项指标得分相加为总资产和销售额成长性指标实际得分。增长率具体计算方法如下：

总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。

销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；

□A. ≥0.35 □B. ≥0.25 □C. ≥0.15

□D. ≥0.05 □E . <0.05

[说明] 1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。 2.指标计算数据应以具有资质的中介机构鉴证的财务报表为准。

四、高新技术企业优惠及罚则

（一）优惠

1、《企业所得税法》

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2、《企业所得税法实施条例》

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

（二）罚则

1、已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：

在申请认定过程中提供虚假信息的；

有偷、骗税等行为的；

发生重大安全、质量事故的；

有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。

2、被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。